高新区公司乱账清理流程 纳川财会 经验丰富

其他应收款的清理其他应收款可以分为内部和外部两种情况，内部的主要是公司内部员工的、备用金等，外部的主要是各种保证金、等。对于员工的各种欠款，要进行分析，符合企业内部规定的备用金可以继续保留，对于因出差等借支款项必须及时报账处理或归还。对于员工的欠款，无论什么原因，都应要求欠款员工签字确认。对于外部的各种保证金、等，要检查保证金和的收款凭证是否还在，同时检查是否存在保证金和已经到期而未进行的情况。

对应收款项进行账龄分析，甄别出呆坏账进行必要的账务处理对于在应收款项对账清理过程中发现的各种问题应及时进行分析，并对账龄作出分析，甄别出可能存在的呆坏账。根据企业财务管理制度，对呆坏账应及时作出会计处理，按照账龄分析结果计提坏账准备。四应付款项的清理应付款项主要包括应付账款、预款、其他应付款等。在中国目前的大环境下，债务人一般不会主动去核对账目，而是债权人主动找债务人对账，所以对于应付款项的对账更多是“姜太公愿者上钩”坐等对方的对账函。但是，财务人员要注意应付款项会计科目的明细余额已经是借方余额的情况，虽然是在负债科目下面但是实际上已经变成了债权，应按照应收款项进行对账和清理。

成立往来账清理的机构和工作小组往来账清理牵涉面比较广，且有时直接牵涉到一些部门或个人利益，仅仅单凭财务部门是很难完成的。因此，作为财务负责人应草拟一份往来账清理的机构名单，并报请公司负责人批准。成立往来账清理工作的机构目的在于减小在清理工作中其他部门或个人不配合等工作阻力，因此一般应有公司负责人和分管等参与，财务负责人负责往来账清理的日常事务工作。为将清理工作具体落实到实处，应成立由财务部牵头跨部门的工作小组，共同完成清理工作，销售部门与采购部门是工作小组的重点参与部门。

对于应付款项的清理，也还是有财务人员主动作为的地方：1.检查是否存在长期挂账且确实无法支付的款项；2.检查会计上虽然是记在应付款项科目下面，但是税务上可能涉及需要确认应税收入的情况。对于被动对账的，也应高度重视，作为检查应付款项是否正确的手段。对于通过对方对账函发现与我方账务不符的，需要查明原因，如是我方错误所致，应及时进行错账调整；如是在途货物尚未入库的，也应查明原因并在回函中进行必要的说明；如是采购人员利用职务之便以公司名义向供应商私自赊欠货物的，应追究采购人员责任。五写出往来账清理的总结分析报告和处理申请往来账清理完成后应及时总结和分析，并写出总结分析报告。对于在清理过程发现的问题要查明原因并归纳总结，对于因企业内部控制薄弱造成的，应提出修改意见；对于清理过程中发现的错误或舞弊，应提出处理意见。对于往来账清理发现的呆坏账或长期挂账且无法支付的应付款项，应提出核销的处理意见，按照公司分级授权管理原则提请审批，以便及时作出账务处理。往来账清理结果应作为企业相关部门绩效考核的重要组成部分或参考指标。
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