九华公司乱账清理流程 纳川会计

对于应付款项的清理，也还是有财务人员主动作为的地方：1.检查是否存在长期挂账且确实无法支付的款项；2.检查会计上虽然是记在应付款项科目下面，但是税务上可能涉及需要确认应税收入的情况。对于被动对账的，也应高度重视，作为检查应付款项是否正确的手段。对于通过对方对账函发现与我方账务不符的，需要查明原因，如是我方错误所致，应及时进行错账调整；如是在途货物尚未入库的，也应查明原因并在回函中进行必要的说明；如是采购人员利用职务之便以公司名义向供应商私自赊欠货物的，应追究采购人员责任。五写出往来账清理的总结分析报告和处理申请往来账清理完成后应及时总结和分析，并写出总结分析报告。对于在清理过程发现的问题要查明原因并归纳总结，对于因企业内部控制薄弱造成的，应提出修改意见；对于清理过程中发现的错误或舞弊，应提出处理意见。对于往来账清理发现的呆坏账或长期挂账且无法支付的应付款项，应提出核销的处理意见，按照公司分级授权管理原则提请审批，以便及时作出账务处理。往来账清理结果应作为企业相关部门绩效考核的重要组成部分或参考指标。

什么是清理乱账，简单的讲就是把账务理清楚，按照会计准则调整正确。
程序及方法：
1、会计基础工作检查：如凭证记录是否完善，账簿登记是否合规，凭证依据是否充分等。
2、资金清理：对现金进行盘点，确保账实相符，取得所有银行存款对账单、调节表，进行核对，必要时可对银行存款进行函证。
3、应收款项：通过检查、函证等方法，关注长期挂账的客户，应收款项的清理是比较复杂的，具体可视委托单位的情况而定，经过清理整顿，整理出应收款项明细表。
4、固定资产：进行盘点检查，关注使用状态，确保账实相符。
5、存货：检查盘点，结合主营业务收入、应款，检查出库单、入库单等。注意其发出及入库。
6、应付款项：核实负债是否真实，编制应付款项明细表。
7、收入成本：逐笔核对。

如客户反馈已经支付了货款但是我方未收到的，需要查明对方的支付形式，是否存在销售人员收取了现金等。对于客户反馈根本就没有收到的货物，需要查明企业货物发出的流程，检查是公司自己送货还是委托物流送货，检查客户验收是否有的嫌疑等。对于客户反馈对账函发生额对应业务的计价错误的，要查明是货物短少引起还是货物单价不符引起的，要与合同进行核对，找到不符的症结所在。对于客户根本就没有回函的，需要查明：1.该客户是否真实存在；2.该客户目前的经营情况，是否已经“人去楼空”；3.该客户是否收到我方的对账函。作为没有回函或没有积回函的客户，很多时候容易发生呆坏账就是这些客户，同时也要检查是否存在舞弊。如果经查明客户根本就不存在的，很显然就是一起舞弊或，参与人员很可能就是公司的销售人员等。如果存在或职务占用等刑事犯罪的，应及时报警处理。对于客户虽然是曾经真实存在过，但是目前已经“人去楼空”的，必要时也应及时报警；虽然客户未“人去楼空”，但是目前经营存在困难而无能力归还货款的，应想方设法要求对方确认对账函和催欠，我方及时停止供货；如果客户虽然仍能联系到，但是已经倒闭或关门歇业，应取得对方破产重组等相关资料。经查明对方确实没有收到我方对账函的，应及时重新发出并提醒对方注意查收并及时核对回杭，同时应检查上次对账函发出的程序是否存在错误或舞弊。

因为账目不清楚，做错账、挂错账、重复做账、漏记账等原因出现了账面与实际真实情况不符，就要找出原因并进行调整。一般都是从本期开始往前查，将历年来一直累积下来的非损益类科目进行清理，比如应收、应付、其他应收、其他应付、应交等科目都理顺明晰。
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