固定资产财务清理 响应及时

会计年终工作：往来账清理！ 所谓往来账，就是企业在经营管理活动中形成的应款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。往来账是否准确直接决定了企业财报真实性，往来账的不准确必定造成财报的失真。因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。

预付账款的清理预付账款的清理程序与应款基本一致，不再赘述，此处仅说明一下不同点。预付账款的发生一般是企业采购紧俏物资、大型设备或对方处于垄断地位等发生定金、预付货款等。清理检查的重点要放在我方是否已经收到货物、对方是否按进度开展业务等。同时检查是否存在已经收到货物或业务已经完成，对方已经全额开具且我方已经将剩余款项支付，但是会计在账务处理时没有冲销预付账款而是又挂了一笔应付账款。对于企业办理的各种预存消费卡的，要查明是否存在已经消费但是经办人没有及时向对方索取并报账，比如加油卡上的款项已经被车队加油消费但是车队没有及时去开并及时回来报账。

如客户反馈已经支付了货款但是我方未收到的，需要查明对方的支付形式，是否存在销售人员收取了现金等。对于客户反馈根本就没有收到的货物，需要查明企业货物发出的流程，检查是公司自己送货还是委托物流送货，检查客户验收是否有的嫌疑等。对于客户反馈对账函发生额对应业务的计价错误的，要查明是货物短少引起还是货物单价不符引起的，要与合同进行核对，找到不符的症结所在。对于客户根本就没有回函的，需要查明：1.该客户是否真实存在；2.该客户目前的经营情况，是否已经“人去楼空”；3.该客户是否收到我方的对账函。作为没有回函或没有积回函的客户，很多时候容易发生呆坏账就是这些客户，同时也要检查是否存在舞弊。如果经查明客户根本就不存在的，很显然就是一起舞弊或，参与人员很可能就是公司的销售人员等。如果存在或职务占用等刑事犯罪的，应及时报警处理。对于客户虽然是曾经真实存在过，但是目前已经“人去楼空”的，必要时也应及时报警；虽然客户未“人去楼空”，但是目前经营存在困难而无能力归还货款的，应想方设法要求对方确认对账函和催欠，我方及时停止供货；如果客户虽然仍能联系到，但是已经倒闭或关门歇业，应取得对方破产重组等相关资料。经查明对方确实没有收到我方对账函的，应及时重新发出并提醒对方注意查收并及时核对回杭，同时应检查上次对账函发出的程序是否存在错误或舞弊。

应收款项的清理应收款项主要包括应款、预付账款和其他应收款，因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。应款的清理一般来说，应款是往来账清理的重点和难点，作为债务单位有时不愿意给予配合。应款的清理工作应有销售部门积配合，且应与销售部门的绩效考核相联系，否则有时该项将会很难开展。应款清理按以下步骤进行：1. 财务部及时计算出正确的应款余额并制作出对账函财务部负责往来账的会计，应及时按照清理工作方案确定的时间点作出客户应款账务处理，并按公司标准格式分客户制作出对账函，然后由职务不相容的其他财务人员核对无误后加盖公司。2. 及时发出对账函，积催促客户回函对于对账函，根据具体情况分别以信函或专人上门送达等方式发出。财务部将对账函的发出情况及时通报给销售部门，由销售部门及时通知到各销售人员，销售人员必要时应提醒催促客户及时核对对账函，商请客户及时回函。客户如果是将确认的对账函直接交给销售人员的，销售人员应在时间将回函交到公司财务部。3. 财务部及时检查回函情况对于客户回函，财务部应及时检查回函情况，
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